Trang Chính
Sau đây [You must be registered and logged in to see this link.] sẽ hướng dẫn bạn hạch toán với tiền thuế nộp thiếu, nộp phạt
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận
- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2016 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.3.x chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20%
Nếu bạn không phải là người [You must be registered and logged in to see this link.] chuyên sâu thì sẽ khó hiểu nên cần hiểu thêm
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu
Các căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán Thiên Ưng dạy [You must be registered and logged in to see this link.] thực tế, có chỗ nào chưa hiểu bạn liên hệ với chúng tôi
Nếu hoạch toán xem đó là một khoản chi phí 811 phải trả: Đây là một khoản chi phí mà doanh nghiệp phải chi nhưng đối với thuế thì khoản này không được chấp nhận
- Thuế TNDN truy thu thêm :
-Tiền phạt: Chi phí Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 811/ có 3334
Nộp phạt: Chi tiền nộp Thuế TNDN truy thu thêm
Nợ 3334/ có 1111,112
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2016 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.3.x chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20%
Nếu bạn không phải là người [You must be registered and logged in to see this link.] chuyên sâu thì sẽ khó hiểu nên cần hiểu thêm
= > Với cách này chỉ cần mởi chi tiết cho 811 ( 8111 chi phí hợp lý , 8112 chi phí không hợp lý) => như vậy sẽ tiện cho việc phần biệt chi phí không bị lẫn lộn, và tổng hợp, cách làm này nó đúng với chuẩn mực kế toán vì đó là một khoản chi phí phát sinh khi lên bẳng cân đối kế toán thì số liệu của 421= chỉ tiêu : 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối mã số : 420 trên bảng cân đối kế toán năm (CĐKT) sẽ khớp với tời phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm: 03-1A_TNDN KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD của báo cáo tài chính năm = chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > như vậy làm theo cách này thì Số liệu trên BCĐKT và BCKQHĐSX kinh doanh năm sẽ khớp nhau về số liệu
Các căn cứ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán Thiên Ưng dạy [You must be registered and logged in to see this link.] thực tế, có chỗ nào chưa hiểu bạn liên hệ với chúng tôi
